Đây là đề cương được chia sẻ bởi bạn Nguyễn Linh

Các bạn có thể tải Full đề cương bản pdf tại link sau: Tài Chính Công

Mọi ý kiến đóng góp xin gửi vào hòm thư: [email protected]

---

Câu 17: Trình bày phương pháp sử dung trong tcc. VD

phương pháp tổ chức hành chính là phương pháp dựa vào quyền riêng tổ chức của người quản lý để bắt buộc người dưới quyền phải chấp hành mệnh lệnh quản lý. Trong quản lý tài chính công phương pháp này hướng tác động từ yêu cầu chung của quản lý đến mỗi thành viên

–  thiết lập cơ cấu tổ chức quản lý tài chính công với chức năng nhiệm vụ quyền hạn trách nhiệm trong mỗi cấp mỗi câu mỗi nhóm mỗi thành viên Từ đó quyền lực được thông suốt và có hiệu lực từ trên xuống.

–  điều chỉnh các hoạt động quản lý tài chính công phải nhịp nhàng rất quán đúng hướng dựa trên các văn bản luật về quản lý tài chính công

–  đánh giá các kết quả quản lý tài chính công chính xác Công Bằng để tạo cơ sở cho việc thưởng phạt các cán bộ tham gia quản lý tài chính công

1. Phương pháp kinh tế là phương pháp tác động của chủ thể quản lý đến đối tượng quản lý dựa trên lợi ích kinh tế phương pháp này thấy lợi ích vật chất làm động lực thúc đẩy con người hành động

c  phương pháp tâm lý giáo dục là phương pháp tác động của chủ thể quản lý về đối tượng quản lý thông qua các quan hệ tâm lý tư tưởng tình cảm

–  sự tác động về tinh thần và tư tưởng để đối tượng giác ngộ lí tưởng ý thức chính trị pháp luật trong hoạt động quản lý tài chính công

–  nhận thức được tốt xấu thiện ác

–  có hành động tích cực

Câu 18: Cơ quan nhà nước về tài chính công. chọn 1 trong số đó nêu rõ

1. Tổng cục Thuế

Tổng cục Thuế là cơ quan trực thuộc Bộ Tài chính thực hiện chức năng tham mưu giúp Bộ trưởng Bộ Tài chính Quản lý nhà nước về các khoản thu nội địa trong phạm vi cả nước bao gồm thuế phí lệ phí và các khoản thu khác của ngân sách nhà nước tổ chức quản lý thuế theo quy định của pháp luật

Tổng cục Thuế có tư cách pháp nhân con dấu có hình Quốc Huy tài khoản riêng tại Kho bạc Nhà nước và Chủ sở tại thành phố Hà Nội

tổng cục thuế được tổ chức như sau

và Trung ương của Tổng cục Thuế trực thuộc Bộ Tài chính Bộ máy giúp việc cơ quan tổng cục gồm 12 vụ  văn phòng thanh tra Cục Công nghệ thông tin hai đơn vị sự nghiệp nhà trường nghiệp vụ thuế và tạp chí thuế

– Ở các tỉnh thành phố trực thuộc Trung ương của các cục thuế trực thuộc tổng cục thuế Đồng thời chịu sự chỉ đạo Song trùng của Ủy ban nhân dân cùng cấp

–  ở các quận huyện Có chi cục thuế thuộc Cục thuế Đồng thời chịu sự chỉ đạo Song trùng của Ủy ban nhân dân cùng cấp

2. kho bạc nhà nước
3. Cục quản lý công sản
4. cục tài chính doanh nghiệp

Câu 19: Trình bày khái niệm và các đặc điểm của Thuế.

Khái niệm :

Theo nhà kinh tế học Gaston Jeze trong cuốn “Tài chính công” đưa ra một định nghĩa tương đối cổ điển về thuế: “ Thuế là một khoản trích nộp bằng tiền, có tính chất xác định, không hoàn trả trực tiếp do các công dân đóng góp cho nhà nước thông qua con đường quyền lực nhằm bù đắp những chi tiêu của Nhà Nước.”.

Trên góc độ kinh tế học :” Thuế là một biện pháp đặc biệt, theo đó, nhà nước sử dụng quyền lực của mình để chuyển một phần nguồn lực từ khu vực tư sang khu vực công nhằm thực hiện các chức năng kinh tế – xã hội của nhà nước.”

Trên góc độ người nộp thuế: “ Thuế là khoản đóng góp bắt buộc mà mỗi tổ chức, cá nhân phải có nghĩa vụ đóng góp cho nhà nước theo luật định để đáp ứng nhu cầu chi tiêu cho việc thực hiện các chức năng , nhiệm vụ của nhà nước.”

Đặc điểm:Thuế có những thuộc tính tương đối ổn định qua từng giai đoạn phát triển và biểu hiện thành những đặc trưng riêng có của nó, qua đó giúp ta phân biệt thuế với các công cụ khác. Những đặc trưng đó là:

Tính bắt buộc

Tính bắt buộc là thuộc tính cơ bản vốn có của thuế để phân biệt giữa thuế với các hình thức động viên tài chính khác của ngân sách nhà nước.

Đặc điểm này cho ta thấy rõ nội dung kinh tế của thuế là những quan hê tiền tệ được hình thành một cách khách quan và có một ý nghĩa xã hội đặc biệt- việc động viên mang tính chất bắt buộc của nhà nước.Phân phối mang tính chất bắt buộc dưới hình thức thuế là một phương thức phân phối của nhà nước, theo đó một bộ phân thu nhập của người nộp thuế được chuyển giao cho nhà nước mà không kèm theo một sự cấp phát hoặc những quyền lợi nào khác cho người nộp thuế, mà hành động đóng thuế là hành động thực hiện nghĩa vụ của người công dân.

Tính không hòan trả trực tiếp

Tính chất không hoàn trả trực tiếp của thuế được thể hiện ở chỗ: thuế được hoàn trả gián tiếp cho người nộp thuế thông qua việc cung cấp các dịch vụ công cộng của nhà nước. Sự không hoàn hảo trả trực tiếp được thể hiện kể cả trước và sau thu thuế. Trước khi thu thuế, nhà nước không hề cung ứng trực tiếp một dịch vụ công cộng nào cho người nộp thuế. Sau khi nộp thuế, nhà nước cũng không có sự bồi hoàn trực tiếp nào cho người nộp thuế.

Tính pháp lý cao

Thuế là một công cụ tài chính có tính pháp lý cao, được quyết định bởi quyền lực chính trị của nhà nước và quyền lực ấy được thể hiện bằng pháp luật.

Câu 20: Trình bày vai trò của Thuế trong nền kinh tế thị trường?

-là nguồn thu chủ yếu của NSNN: Để duy trì sự tồn tại của bộ máy nhà nước, trang trải chi phí cho các dự án chi tiêu phúc lợi, công trình công cộng… không thể vay mượn trong và ngoài nước mà không trả, hay bán tài sản quốc gia để đảm bảo chi tiêu. Vậy nên thu thuế là 1 khoản ổn định, bền vững để đáp ứng các nhu cầu nhất định của Nhà nước

– là công cụ điều tiết nền kinh tế vĩ mô: tùy thuộc vào thực trạng kinh tế- xã hội trong từng thời kỳ, nhà nước có thể chủ động điều chỉnh các chính sách thuế nhằm thực hiện mục tiêu điều chỉnh vĩ mô nền kinh tế quốc dân như điều chỉnh chu kỳ kinh tế, cơ cấu kinh tế theo ngành và lành thổ, giá cả, việc làm, tổng cung, tổng cầu…Ví dụ: đến giai đoạn suy thoái kinh tế, nhà nước có thể miễn và giảm thuế để tăng cầu khuyến khích đầu tư mở rộng sản xuất kinh doanh nhằm khôi phục nên kinh tế. Ngược lại, giai đoạn nền kinh tế phát triển quá nóng có nguy cơ dẫn đến mất cân đối, nhà nước có thể tăng thuế để thu hẹp đầu tư nhằm đảo bảo cân đối và giữ vững nhịp độ tăng trưởng nền kinh tế

–  điều tiết thu nhập, thực hiện công bằng xã hội:: Thực tế, sự phát triển của một đất nước là kết quả nỗ lực của cả một công đồng, sẽ không công bằng nếu không chia sẻ thành qủa phát triển kinh tế cho mọi người. Bởi vậy cần có sự can thiệp của nhà nước vào qúa trình phân phối thu nhập, sự can thiệp này đặc biệt hiệu qủa bằng cách sử dụng công cụ thuế.

Câu  21: Phân loại và lấy ví dụ về các khoản thuế căn cứ theo khả năng chuyển giao gánh nặng thuế?

-khả năng chuyển giao gánh nặng thuế  là khả năng người nộp thuế theo luật định có thể chuyển giao số thuế họ phải nộp theo luật định cho người khác hay không. Nếu có thể chuyển giao số thuế phải nộp cho người khác chịu được gọi là thuế gián thu. Nếu không thể chuyển giao sô thuế phải nộp cho người khác chịu được gọi là thuế trực thu. Việc phân định thuế trực thu và thuế gián thu chỉ theo tính chất tương đối

– thuế trực thu bao gồm các sắc thuế đánh trực tiếp vào thu nhập hoặc tài sản sở hữu của các thể nhân hay pháp nhân như: thuế TNDN, thuế TNCN,..

– thuế gián thu bao gồm các sắc thuế đánh gián tiếp vào thu nhập của các thể nhân hay pháp nhân thông qua giá cả hàng hóa, dịch vụ như: thuế GTGT, thuế TTĐB, thuế XK, thuế NK..

Câu 22: Phân loại và lấy ví dụ về các khoản thuế căn cứ theo đối tượng chịu thuế?

–        Thuế thu nhập: bao gồm các sắc thuế có đối tượng chịu thuế là thu nhập. thu nhập của các thể nhân hay pháp nhân có thể là tiền lương, tiền công , thu nhập từ hoạt động kinh doanh dưới dạng lời luận, lợi tức và các thu nhập khác.  Thuế thu nhập bao gồm nhiều sắc thuế như: thuế TNDN, thuế TNCN..

–        Thuế hang hóa ( thuế tiêu dùng): bao gồm các sắc thuế có đối tượng chịu thuế là giá trị hang hóa, dịch vụ tiêu dùng hay phần thu nhập được đem ra tiêu dùng. Thuế hang hóa bao gồm các sắc thuế: thuế GTGT, thuế TTĐB, thuế Xk, thuế NK..

–        Thuế tài sản: là loại thuế có đối tượng chịu thuế là các giá trị tài sản của các pháp nhân hay thể nhân. Tài sản đó có thể biểu hiện dưới dạng chứng khoán, thương phiếu, nhà xửa, đất đai, máy móc, xe cộ.. Thuộc loại thế tài sản bao gồm thuế nhà, thuế đất, thuế ô tô..

Câu 23: Lấy ví dụ về một sắc thuế và phân tích các yếu tố cấu thành sắc thuế đó

Ví dụ : thuế GTGT

Phân tích:

–        Đối tượng chịu thuế: Hàng hóa dịch vụ dùng cho sản xuất kinh doanh và tiêu dùng

–        Cơ sở tính thuế: giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ phát sinh trong quá trình sản xuất lưu thông đến tiêu dùng

–        Thuế suất:

+ Mức thuế suất 0% áp dụng đối với hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu, hoạt động xây dựng, lắp đặt công trình ở nước ngoài và ở trong khu phi thuế quan, vận tải quốc tế

+ Mức thuế suất 5% áp dụng đối với hàng hóa dịch vụ tiêu dùng thiết yếu như phân bón, quặng để sản xuất phân bón, thuốc trừ sâu và chất kích thích tăng trưởng vật nuôi, cây trồng

+ Mức thuế suất 10% áp dụng cho các hàng hóa dịch vụ ở các khâu nhập khẩu, sản xuất, gia công hay kinh doanh thương mại

Câu 24: Tính tất yếu khách quan của phí và lệ phí

Phí thuộc NSNN và lệ phí là khoản thu của NSNN đối với các thể nhân vfa pháp nhân sd và hưởng lợi tuwd 1 số HHDV công cộng do NN đầu tư cung cấp.

–        Thu phí và lệ phí góp phần tăng thêm nguồn thu cho NSNN để đầu tư cung cấp HHDV công cộng đáp ứng ngày càng tốt hươn nhu cầu của XH.

–        Thu phí và lệ phí nhằm đảm bảo công bằng giữa các thể nhân, pháp nhân trong việc khai thác hưởng thụ lợi ích từ 1 số HHSV công cộng.

–        Thu phí và lệ phí có vai trò qquan trọng tỏng việc phục vụ công việc quản lý NN đối với các hoạt động kte, XH và nâng cao ý thức trách nhiệm của người dân đối với các giá trị vật chất, tinh thần của cộng đồng XH, tránh tình trạng lạm dụng DV công cộng.