Bài tập nguyên lý kế toán

Mọi ý kiến đóng góp xin gửi vào hòm thư: [email protected]

Tổng hợp các đề cương đại học hiện có của Đại Học Hàng Hải: Đề Cương VIMARU 

Kéo xuống để Tải ngay đề cương bản PDF đầy đủ: Sau “mục lục” và “bản xem trước”

(Nếu là đề cương nhiều công thức nên mọi người nên tải về để xem tránh mất công thức)

Đề cương liên quan:BÀI TẬP TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP

---

Tải ngay đề cương bản PDF tại đây: Bài tập nguyên lý kế toán

bài tập nguyên lý kế toán

Bài 1 : Tạ i 1 doanh nghiệ p sả n xuấ t vào ngày 31/01/2005 có các tài liệu :

Đơn vị tính : triệ u đồng

		Tài sản			Nguồn vốn
1.	Máy móc thiế t bị		600	1.	Vay dài hạn	188
2.	Phụ tùng thay thế		1	2.	Phả i trả người bán	6
3.	Nguyên vậ t liệu chính		38	3.	Quỹ đầ u tư phát triển	4
4.	Phả i thu của khách hàng		3	4.	Phả i trả công nhân viên	1
5.	Tiề n mặt		2	5.	Vay ngắ n hạn	45
6.Nhiên liệu			1	6.	Nguồn vốn kinh doanh	1500
7.Tạ m ứng			0,5	7.	Quỹ phúc lợi	4
8.	Cầ m cố,ky quỹ , ký cược ngắn				Phả i nộp cho nhà nước
hạn			1,5	8.		2
9.	Sả n phẩ m dở dang		3	9.	Các khoả n phả i trả khác	3
		Các loạ i chứng khoán		10. Nguồn vốn xây dự ng cơ
10.			8	bản		20
11.		Kho tàng	150	11. Quỹ khen thưởng		3
12.		Vậ t liệ u phụ	5	12. Lợi nhuậ n chưa phân phối		15
13.		Thành phẩm	14	13. Quỹ dự phòng tài chính		9
14.		Phương tiệ n vậ n tải	120
15.		Bằ ng phát minh sáng chế	80
16.		Nhà xưởng	300
17.		Các loạ i phải thu khác	3
18.		Hồ chứa nước	50
19.		Quyề n sử dụ ng đất	230
20.		Các loạ i công cụ , dụ ng cụ	20
21.		Xây dựng cơ bả n dở dang	8
22.		Hàng đang gửi bán	12
23.		Tiề n gửi ngân hàng	140
24.		Hàng mua đi đường	10
TỔNG CỘNG :			1800	TỔNG CỘNG :		1800

BÀI 2
TÀI SẢN	SỐ TIỀN	NGUỒN VỐN	SỐ TIỀN
Nhà cửa	1.200	Vay dài hạ n	600
Xe tải	1.800	Nguồn đầ u tư xây dự ng cơ bản	750
Nguyên vậ t liệu chính	500	Quỹ đầ u tư phát triển	130
Tiề n mặt	210	Phả i trả công nhân viên	100
Bằ ng phát minh sang chế	350	Quỹ khen thưởng phúc lợi	300
Nhiêu liệ u	620	Phả i tr ả cho người bán	230
Công cụ dụ ng cụ	80	Nguồn vốn KD	7.500
Tạ m ứng	90	Lợi nhuậ n chưa pp	X=1.880
Sả n phẩ m dở dang	420	Thuế và các khoả n phả i nộp cho	240
		nhà nước
Hàng mua đang đi đường	150	Vay ngắ n hạn	140
Tiề n đang chuyển	70
Phả i thu khách hàng	100
Tiề n gửi ngân hàng	800
Hàng gửi bán	300
Đầ u tư tài chính n/hạn	160
Xây dựng cơ bả n dở dang	790
Kho tàng	570
Máy móc thiế t bị	1.430
Phải thu khác	450
Thành phẩ m	280
Tài sả n cố định khác	1.500
Tổng	11.870	Tổng	X+9.990

Ta có: Tổng TS= TỔng NGUỒn Vốn    11.870=x+9.990 ta có x=1.880

	bài 3
							đơn giá : triệ u đồng
		tài sản				nguồn vốn
	1.tiề n gửi ngân hàng				540	1.quỹ khen thưởng phúc lợi	160
	2.tiề n mặt					2.nguồn vốn đầ u tư XD cơ
					700	bản	560
	3.nguyên vậ t liệu chính				482	3.vay ngắ n hạn	492
	4.hàng đang đi đường				148	4.quỹ đầ u tư phát triển	240
	5.phả i thu của khách hàng					5.thuế và các khoả n phải
					120	nộp	180
	6.thành phẩm				86	6.nguồn vốn kinh doanh	X
	7.tạ m ứng				79	7.phả i trả người bán	200
	8.Máy dệt				890	8.phả i trả công nhân viên	60
	9.xe du lịch				200	9.phả i trả khác	40
	10.phụ tùng thay thế				75	10.lợi nhuậ n chưa phân phối	Y
	11.vậ t liệ u phụ				60
	12.nhãn hiệu hàng hóa				600
	13.bằ ng phát minh sáng chế				430
	14.công cụ, dụ ng cụ				150
	15.xây dựng cơ bả n dở
	dang				430
	16.sả n phẩ m dở dang				580
	17.máy nhuộm				1.300
	18.tài sản cố định khác				2.500
	19.nhiên liệu				140
	20.phải thu khác				230
	tổng cộng				9740	tổng cộng
	Tổng tài sản		: 9740
	Tổng nguồn vồn : 1932 + X +Y
	Ta có		: 9740 = 1932 + X
	+Y.

Theo đề ta lại có : X = 15Y

Gải hệ phương trình ta được X = 7320 , Y = 488.

	Bài 4:	Bả ng cân đối kế toán					Đơn vị tính: 1000đ
		Tài sản	Số tiền					Ngu ồn vốn		Số tiền
	1.	tiề n mặt	25000				1.	phả i trả người bán		289000
		tiề n gửi ngân hàng	300000					nguồn vốn kinh		600000
	2.		150000				2.
	3.  quyề n sử dụ ng đất		260000					doanh
			154000
	4.	nhà xưởng
	5.  máy móc, thiế t bị
		Tổng tài sản	889000				Tổng nguồn vốn			889000
	Bài 5 : BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN
								Đơn vị tính: 1.000
		Tài sản		Số tiền				Nguồn vốn			Số tiền
Nguyên vậ t liệu				100.000			Quỹ đầ u tư phát triển				70.000
Tiề n gửi ngân hàng				60.000			Vay ngắ n hạn				35.000
Dụng cụ quản lý				20.000			Khoả n phả i trả người bán				15.000
Tiề n mặt				10.000			Quỹ dự phòng tài chính				17.000
Thành phẩm				40.000			Vay dài hạ n ngân hàng				108.000
Khoả n phả i thu người mua				22.000			Nguồn vốn xây dựng cơ bản				47.000
Nhà xưởng kho tàng				86.000			Thuế chư a nộp				29.000
Giá trị sả n phẩ m dở dang				30.000			Nguồn vốn kinh doanh				319.000
Máy móc thiế t bị động lực				130.000			Các khoả n phả i trả cho CNV				18.000
Máy móc thiế t bị khác				110.000			Lợi nhuậ n chư a phân phối				15.000
Khoả n ứng trước cho người bán				8.000			Khoả n ứng trước của người mua				50.000
Nhiên liệu				14.000
Tạ m ứng				5.000
Nhà văn phòng				38.000
		Tổng tài sản		723.000				Tổng nguồn vốn			723.000

BÀI 6: Lậ p bả ng cân đối kế toán
			BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN
						Đơn vị tính: 1000đ
Tài sả n		Số tiền			Nguồn vốn			Số tiền
Tài sả n cố định		45.000			Nguồn vốn kinh doanh			50.000
Nguyên vậ t liệu		5.000			Quỹ đầ u tư phát triển			15.000
Hàng hóa		30.000			Nguồn vốn đầ u tư XD xơ			6.000
Công cụ dụ ng cụ		1.000			bản			4.000
Tiề n mặt		2.000			Quỹ khen thưởng phúc lợi			10.000
Tiề n gửi ngân hàng		14.000			Lợi nhuậ n chư a phân phối			5.000
Phả i thu ở người mua		5.000			Hao mòn tài sả n cố định			9.000
Nhiên liệu		500			Vay ngắ n hạn ngân hàng			6.000
Phụ tùng thay thế		500			Phả i trả người bán
Phải thu khác		2.000
Tổng tài sản		100.000			Tỏng nguồn vốn			100.000
Bài 7:		Bảng cân đối kế toán cuối kỳ
			(Đơn vị tính:1000đ)
Tài sản			Số tiền			Nguồn vốn		Số tiền
Tiền mặt		4.000				Vay ngắ n hạn		18.000
Tiền gửi ngân hàng		6.000				Phải trả người bán		17.000
Phải thu người mua		4.000				Nguồn vốn kinh doanh		75.000
Nguyên liệu, vật liệu		6.000				Lợi nhuận chưa phân phối		5.000
Hàng hóa		35.000
Tài sản cố định		60.000
Tổng tài sản		115.000				Tổng nguồn vốn		115.000
Bài 8:
Bả ng cân đối kế toán của doanh nghiệp:
				Đơn vị tính: ngàn đồng.
Tài sản			Số tiền		Nguồn vốn				Số tiền
1. TSCĐHH			540.000			1. Nguồn vốn kinh doanh			800.000
2. Tiền gửi ngân hàng			260.000
Tổng cộng			800.000		Tổng cộng				800.000

	bài 9 :
	Bả ng	cân đối kế toán :
	Đơn vị : đồng.
Tài sản			Số tiền	Nguồn vốn	Số tiền
1.TGNH “112”			220.000.000	1.NVDTXDCB	800.000.000
2.TSCDHH “221”			540.000.000	2.PTNB	5.000.000
3.NVL			25.000.000
4.TM			5.000.000
5.CC,DC			15.000.000
TỔNG CỘNG			805.000.000	TỔNG CỘNG	805.000.000

	Bài 10: + Bả ng cân đối kế toán vào ngày 31/12/20×2 cua Doanh Nghiệp :
				( đơn vị : ngàn đ ồng )
	Tài sản		Số tiền	Vốn	Số tiền
Tiề n mặt			500	Vay ngắ n hạn	3,000
Nguyên vậ t liệ u			4,500	Phả i tr ả người bán	1,800
Công cụ, dụ ng cụ			1,500	Nguồn vốn kinh doanh	52,000
Phải thu khách hàng			1,000	Phả i nộp cho nhà nước	1,000
Tài sả n cố định			50,000	Quỷ đầ u tư phát triển	2,500
Sả n phẩ m dở dang			2,000	Phả i trả khác	500
Tiề n gửi ngân hàng			8,000	Lợi nhuậ n chư a phân phối	2,500
Tạ m ứng			500	Quỹ khen thưởng phúc lợi	1,500
Thành phẩm			3,000	Phả i trả công nhân viên	200
Phả i thu khác			1,000	Vay dài hạn	7,000
Tổng số tiền			72,000	Tổng số tiền	72,000
		+ Bả ng cân đối kế toán mới sau khi phát sinh nghiệp vụ 1 t ới 4:
				( đơn vị : ngàn đ ồng )
	Tài sản		Số tiền	Vốn	Số tiền
Tiề n mặt			1,600	Vay ngắ n hạn	3,000
Nguyên vậ t liệ u			7,000	Phả i tr ả người bán	1,800
Công cụ, dụ ng cụ			1,500	Nguồn vốn kinh doanh	52,000
Phải thu khách hàng			200	Phả i nộp cho nhà nước	1,000
Tài sả n cố định			50,000	Quỷ đầ u tư phát triển	2,500
Sả n phẩ m dở dang			2,000	Phả i trả khác	500
Tiề n gửi ngân hàng			4,300	Lợi nhuậ n chư a phân phối	2,500
Tạ m ứng			1,400	Quỹ khen thưởng phúc lợi	1,500
Thành phẩm			3,000	Phả i trả công nhân viên	200
Phả i thu khác			1,000	Vay dài hạn	7,000
Tổng số tiền			72,000	Tổng số tiền	72,000

+ Bả ng cân đối kế toán mới sau khi phát sinh nghiệp v ụ 5t ới 8:
		( đơn vị	: ngàn đ ồng )
Tài sản	Số tiền	Vốn		Số tiền
Tiề n mặt	1,600	Vay ngắ n hạn		5,300
Nguyên vậ t liệ u	7,000	Phả i tr ả người bán		0
Công cụ, dụ ng cụ	1,500	Nguồn vốn kinh doanh		53,000
Phải thu khách hàng	200	Phả i nộp cho nhà nước		1,000
Tài sả n cố định	50,000	Quỷ đầ u tư phát triển		1,500
Sả n phẩ m dở dang	2,000	Phả i trả khác		0
Tiề n gửi ngân hàng	4,300	Lợi nhuậ n chư a phân phối		1,000
Tạ m ứng	1,400	Quỹ khen thưởng phúc lợi		3,000
Thành phẩm	3,000	Phả i trả công nhân viên		200
Phả i thu khác	1,000	Vay dài hạn		7,000
Tổng số tiền	72,000	Tổng số tiền		72,000
+ Bả ng cân đối kế toán mới sau khi phát sinh nghiệp v ụ 9 tới 12:
		( đơn vị	: ngàn đ ồng )
Tài sản	Số tiền	Vốn		Số tiền
Tiề n mặt	2,600	Vay ngắ n hạn		6,300
Nguyên vậ t liệ u	7,000	Phả i tr ả người bán		800
Công cụ, dụ ng cụ	2,300	Nguồn vốn kinh doanh		69,000
Phải thu khách hàng	200	Phả i nộp cho nhà nước		1,000
Tài sả n cố định	76,000	Quỷ đầ u tư phát triển		1,500
Sả n phẩ m dở dang	2,000	Phả i trả khác		0
Tiề n gửi ngân hàng	4,300	Lợi nhuậ n chư a phân phối		1,000
Tạ m ứng	1,400	Quỹ khen thưởng phúc lợi		3,000
Thành phẩm	3,000	Phả i trả công nhân viên		200
Phả i thu khác	1,000	Vay dài hạn		17,000
Tổng số tiền	99,800	Tổng số tiền		99,800
+ Bả ng cân đối kế toán mới sau khi phát sinh nghiệp v ụ 13 tới 16 :
		( đơn vị : ngàn đồng )
Tài sản	Số tiền	Vốn		Số tiền
Tiề n mặt	1,900	Vay ngắ n hạn		6,300
Nguyên vậ t liệ u	7,000	Phả i tr ả người bán		800
Công cụ, dụ ng cụ	2,300	Nguồn vốn kinh doanh		69,000
Phải thu khách hàng	200	Phả i nộp cho nhà nước		200
Tài sả n cố định	76,000	Quỷ đầ u tư phát triển		1,500
Sả n phẩ m dở dang	2,000	Phả i trả khác		0
Tiề n gửi ngân hàng	3,500	Lợi nhuậ n chư a phân phối		1,000
Tạ m ứng	1,400	Quỹ khen thưởng, phúc lợi		2,500
Thành phẩm	3,000	Phả i trả công nhân viên		0
Phả i thu khác	1,000	Vay dài hạn		17,000
Tổng số tiền	98,300	Tổng số tiền		98,300

	Câu 11 : Bả ng báo cáo kế t quả hoạ t động kinh doanh
				BÁO CÁO HOẠT ĐỘNG KINH				DOANH
					Tháng 12/20×1					Đơn vị tính : Đồng
Chỉ tiêu										Tháng 12/ 20×1
1.Doanh thu bán hàng và cung cấ p dịch vụ										23.500.000
2.Các khoả n giả m trừ										2.184.000
3.Doanh thu thuầ n về bán hàng và cung cấ p dịch vụ										21.316.000
4.Gía vốn hàng hóa										18.000.000
5.Lợi nhuậ n gọp về bán hàng và cung cấ p dịch vụ										3.316.000
6.Doanh thu hoạ t động tài chính										2.000.000
7.Chi tài chính										800.000
8.Chi phí bán hàng										800.000
9.Chi phí quả n lí doanh nghiệp										1.000.000
10.Lợi nhuậ n thuầ n hoạ t động kinh doanh										2.716.000
11.Thu nhập khác										1.000.000
12.Chi phí khác										600.000
13.Lợi nhuận khác										400.000
14.Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế										3.716.000
15.Chi phí thuế thu nhập DN hiện hành										1.040.480
16.Chi phí thuế thu nhập DN hoãn lại										3.568.320
17.Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp
18.Lãi cơ bản trên cổ phiếu
	Bài 12:			TK” Nguyên liệu, vật liệu”
	Nợ								Có
	DĐK : 10.000.000
(1) 20.000.000							15.000.000(3)
(2)		4.000.000					12.000.000(4)
(5)		8.000.000					6.000.000(6)
	SPP: 32.000.000						33.000.000
	DCK: 9.000.000

Bài 13 :
													Đơn vị: đồng
					TÀI KHOẢN TIỀ N MẶT
		Nợ							TK 111					Có
	SD			20.000.000
(1) 10.000.000											15.000.000 (2)
(4) 25.000.000											5.000.000 (3)
(6)				8.000.000							10.000.000 (5)
											24.000.000 (7)
	PS			43.000.000							54.000.000
	SD			9.000.000
.
Bài 14:
Đơn vị tính: 1000đ
Nợ						TK 331							Có
										30.000
									10.000 (1)
(3) 20.000									2.000 (2)
									5.000 (4)
(6) 10.000
(7) 4.000									13.000
Bài 15: (đơn vị tính: nghìn đồng)
Định khoản:
1.khách hàng trả nợ 10.000 bằ ng tiề n gửi ngân hàng.
		Nợ TK 112 “tiề n gửi ngân hàng” :											10.000
		Có TK 131 “phả i thu khách hàng”:											10.000
2.Nhậ p kho vậ t liệ u 8.000 được trả bằ ng tiề n mặt.
		Nợ TK 152 “nguyên liệ u, vậ t liệu” :											8.000
		Có TK 111 “tiề n mặt” :											8.000
3.Được cấ p 1 tài sả n cố				định hữu hình nguyên giá 12.000.
		Nợ TK 211 “ TSCĐHH” :							12.000

Có TK 411 “ nguồn vốn KD”:		12.000
4. Chi tiề n mặ t tạ m ứng cho nhân viên mua hàng 5.000.
Nợ TK 141 “ tạ m ứng”:	5.000
Có TK 111 “tiề n mặt”:	5.000
5. Mua hàng hóa nhậ p kho trị giá 20.000 chư a trả tiề n người bán.
Nợ TK 156 “hàng hóa”:	20.000
Có TK 331 “phả i trả người bán”:		20.000
6.Vay ngắ n hạ n 20.000 để trả nợ người bán.
Nợ TK 331 “phả i trả người bán”: 20.000
Có TK 311 “vay ngắ n hạn”:		20.000
7.Khách hàng trả nợ bằ ng tiề n mặt 5.000
Nợ TK 111 “tiề n mặ t”:	5.000
Có TK 131 “ phả i thu của KH”:		5.000
8.Chi tiề n mặ t 1.000 để trả khoả n phả i trả khác.
Nợ TK 338 “phả i trả khác”: 1.000
Có TK 111 “tiề n mặt”:	1.000
9.Đem tiề n mặ t gửi vào ngân hàng 10.000
Nợ TK 112 “ tiề n g ửi ngân hàng”: 10.000
Có TK 111 “tiề n mặt”:		10.000
10. Chi tiề n mặ t trả lương công nhân viên 18.000
Nợ TK 3341 “ phả i trả lương CNV”: 18.000
Có TK 111 “tiề n mặt”:		18.000
11. Mua công cụ , dụng cụ nhậ p kho trị giá 2.000 trả bằ ng tiề n mặt.
Nợ TK 153 “ công cụ, dụng cụ”: 2.000
Có TK 111 “ tiề n mặt”:	2.000
12. Rút tiề n ngân hàng nhậ p quỹ tiề n mặt 5.000
Nợ TK 111 “tiề n mặt”:  5.000
Có TK 112 “TGNH”:	5.000

Bài 16: đơn vị tính: đồng.
Định khoản:
1.  Nhậ p kho 200.000 nguyên vậ t liệ u chưa trả tiề n người bán.
Nợ TK 152 “nguyên vậ t liệu” :	200.000
Có TK 331 “ phả i trả người bán” :	200.000

2. Nhậ p kho 100.000 công cụ , dụng cụ trả bằ ng tiề n gửi ngân hàng. Nợ TK 153 “công cụ, dụng cụ”: 100.000

Có TK 112 “ TGNH”:                             100.000

3. Chi tiề n mặ t để tạ m ứng cho nhân viên đi công tác 50.000.

Nợ TK 141 “tạ m ứng”:       50.000

Có TK 111 “tiề n mặt”:           50.000

4.Vay ngắ n hạ n để trả nợ người bán 150.000

Nợ TK 331 “ phả i trả ng ười bán”: 150.000

Có TK 311 “vay ngắ n hạn”:                 150.000

5.Khách hàng trả nợ cho doanh nghiệ p bằ ng tiề n mặt 100.000.

Nợ TK 131 “ phải thu khách hàng”: 100.000

Có TK 111 “ tiề n mặt”:	100.000
6.Chi tiề n mặ t để trả lương nhân viên 80.000.
Nợ TK 3341 “phả i trả công nhân viên”: 80.000
Có TK 111 “tiề n mặt”:	80.000

7. Dùng tiề n gửi ngân hàng để trả nợ vay ngắ n hạn 100.000. Nợ TK 311 “ vay ngắ n hạn”: 100.000

		Có TK 112 “ TGNH”:	100.000
8.	Dùng lãi bổ sung quỹ đầu tư phát triển 50.000
		Nợ TK 421 “ lợi nhuận chưa phân phối”: 50.000
		Có TK 414 “quỹ đầu tư phát triển”:		50.000
9.	Nhà nước cấp cho doanh nghiệp 1 tài sản cố định hữu hình có trị giá
15.000.000		Nợ TK 211 “ TSCĐHH”:	15.000.000
		Có TK 411 ‘ nguồn vốn KD”:	15.000.000

10. Nhà nước cấp thêm vốn cho doanh nghiệp bằng tiền gửi ngân hàng là 500.000
Nợ TK 112 “TGNH”:	500.000
Có TK 411 “ nguồn vốn KD”:		500.000

Bài 17: đơn vị tính : đồng.

Định khoản:

1. Nhập kho 200.000 nguyên vật liệu và 100.000 dụng cụ nhỏ chưa trả tiền cho người bán.
   • TK 152: 000
   • TK 153: 000^NN

Có TK 331:

300.000

2. Vay ngắn hạn để trả cho người bán 200.000 và trả nợ khoản phải trả khác 80.000.
   • TK 331: 000
   • TK 335: 000^NN

Có TK 311:

280.000

3. Khách hàng trả nợ cho doanh nghiệp bằng tiền mặt 100.000 và tiền gửi ngân hàng 400.000

Nợ TK 111:   100.000

Nợ TK 112:   400.000

Có TK 131:

500.000

4. Dùng tiền gửi ngân hàng để trả nợ vay ngắn hạn 200.000, trả nợ cho người bán 100.000 và thanh toán với nhà nước 100.000

Nợ TK 311:   100.000

Nợ TK 333:   100.000

Có TK 112:

200.000

5. Xuất kho 200.000 nguyên vật liệu sử dụng cho: – Trực tiếp sản xuất sản phẩm: 180.000

ục vụ phân xưởng:20.000

• TK 621: 000
• TK 622: 000^-PhNN

Có TK 152:

200.000

6. Tiề n lương phải thanh toán cho nhân viên là 100.000đ trong đó: -Công nhân trực tiế p sả n xuất: 70.000

-Nhân viên phân xưởng: 30.000

Nợ TK 334: 100.000

Có TK 111:

100.000

7. Chi tiề n mặ t thanh toán lương cho công nhân là: 100.000 Nợ TK 334: 100.000

Có TK 111:

100.000

8. Dùng lợi nhuận để bổ sung quỹ đầu tư phát triển: 100.000; quỹ dự phòng tài chính: 50.000đ và quỹ khen thưởng phúc lợi: 100.000

Nợ TK 421: 250.000

Có TK 414:	100.00
Có TK 415:	50.000
Có TK 431:	100.000

Bài 18:

Gộp nghiệp vụ 3 và nghiệp 6 ta sẽ có định khoản phức tạp với nội dung:

Chi tiền mặt để tạm ứng cho nhân viên đi công tác 50.000 và để trả lương cho công

nhân 80.000.

Định khoản:

Nợ TK 141:         50.000

Nợ TK 3341:      80.000

Có TK 111: 130.000

Bài 19:

1.Lấy doanh thu nộp để vào tiền mặt của công ty

2.Tăng chi phí để thanh toán cho người lao động

-Chi phí bán hàng: 200.000

-Chi phí quản lí DN: 300.000

3.Dùng tiền gửi NH để trả cho vay ngắn hạn 200.000

4.Được cấp 1 TSHH trị giá: 18.000.000 và mua them NL, VL 2.000.000

5.Dùng tiền vay ngắn hạn để mua công cụm dụn cụ với giá 150.000 và hàng  hóa

450.000

6.Dùng hàng hóa để gửi đi bán 400.000

7.Dùng tiền mặt để trả cho người bán 200.000 và phải trả và nộp các khoản khác

100.000

	Bài 20:
	Mở tài khoản phải thu khách hàng và các sổ chi tiết có liên quan: ( đơn vị: 1000đ)
			Nợ							TK 131			Có
						25.000
	(1) 10.000											6.000	(2)
	(3)					5.000						7.000 (4)
												10.000 (5)
						15.000							23.000
							17.000
	Phản ánh vào sổ chi tiết:
							SỔ CHI TIẾT TK 131
		Tên khách hàng : công ty M.
		đơn vị tính: nghìn đồng.
	Chứng từ						Diễn giải					Tài khoản đối ứng					Số tiền
Số		Ngày														Nợ		Có
				– số dư đầu kì												10.000
				– xuất bán							511					5.000
				– thu tiền							111							10.000
				Cộng phát sinh												5.000		10.000
				– số dư cuối kì												5.000

SỔ CHI TIẾT TK 131

Tên khách hàng : công ty N.

		đơn vị tính: nghìn đồng.
	Chứng từ		Diễ n giải	Tài khoả n đối ứng		Số tiền
Số		Ngày			Nợ		Có
			– số dư đầu kì		8.000
			– thu tiền	111			6000
			Cộng phát sinh				6000
			– số dư cuối kì		2.000

		SỔ CHI TIẾT TK 131
		Tên khách hàng : công ty L.
		đơn vị tính: nghìn đồng.
	Chứng từ		Diễ n giải	Tài khoả n đối ứng	Số tiền
Số		Ngày			Nợ	Có
			– số dư đầu kì		7.000
			– xuất bán	511	10.000
			– thu tiền	112		7.000
			Cộng phát sinh		10.000	7.000
			– số dư cuối kì		10.000

Bài 21:						Đơn vị: 1000đ
	Nợ		TK 152	Có
		42 500
(1) 10 000			15.000	(3)
(2) 10 000			7.000	(5)
(4)		7 500	25.500	(6)
27 500			47.500

22 500

SỔ CHI TIẾ T: vậ t liệu A

Đơn vị tính: 1000 đồng, kg.

Chứng từ		Diễ n giải	Đơn giá	Nhập		Xuất		Còn lại
Số	ngày			SL	ST	SL	ST	SL	ST
		SDĐK	10	1000	10.000			1000	10.000
		Mua vào	10					2000	20.000
		Xuất ra	10			700	7000	1300	13.000
		Cộng phát sinh		1000	10.000	700	7000
		SDCK						1300	13000

		SỔ CHI TIẾ T: vậ t liệu B				Đơn vị tính: 1000 đồng, kg.
Chứng từ			Diễ n giải		Đơn giá	Nhập				Xuất				Còn lại
Số	ngày					SL	ST			SL		ST		SL		ST
			SDĐK		15									2000		30.000
			Xuất ra		15					1000		15000		1000		15.000
			Mua vào		15	500	7500							1500		22.500
			Xuất ra		15					1000		15000		500		7.500
			Cộng phát sinh			500	7.500			2000		30.000
			SDCK		15									500		7.500
				SỔ CHI TIẾ T: vậ t liệ u C
						Đơn vị tính: 1000 đồng, kg.
Chứng từ			Diễ n giải		Đơn giá	Nhập					Xuất			Còn lại
Số	ngày					SL		ST			SL		ST	SL		ST
			SDĐK		5			10.000						500		2.500
			Mua vào		5	2000								2500		12.500
			Xuất ra		5						1.500		7500	1000		5.000
			Cộng phát sinh			2000		10.000			1.500		7500
			SDCK		5									1000		5.000
		Bài 22:
		TÀI KHOẢN 331
		Nợ				TK 331				Đơn vị tính:đồng				Có

	Số dư đầu kì	10.000.000
(2)	5.000.000	5.000.000 (1)
		1.000.000 (3)

• 000 (4 ) 2.000.000

Dư cuối kì

8.500.000

SỔ CHI TIẾT X				Đơn vị tính:1000đ
Ngày vào	Chứng	từ	Diễn giải		Còn	lại
sổ
	Số	Ngày			Nợ	có
			Số dư			8.000
			Dùng tiền gửi ngân hàng		5.000
			Mua công cụ			1.000
			Chi tiền mặt		500
			Cộng phát sinh		5.500	1.000
			Số dư cuối			3.500

SỔ CHI TIẾT Y				Đơn vị tính:1000đ
Ngày vào	Chứng	từ	Diễn giải		Còn	lại
sổ
	Số	Ngày			Nợ	có

Số dư		2.000
Mua nguyên vậ t liệu		5.000
Vay ngắ n hạn ngân hàng	2.000
Cộng phát sinh	2.000	5.000
Số dư cuối		5.000

	BÀI 23 :
	Nợ		TK “155Y”				Có
			3.000.000			2.000.000	(2)
(3)		7.000.000				6.000.000	(4)
			2.000.000
	Nợ		TK			“155X”	Có
		10.000.000		8.000.000			(2)

• 000.000 15.000.000  (4)
• 000.000 5.000.000

Nợ	TK “155Z”		Có
	7.000.000	12.000.000	(4)

• 000.000
• 000.000 8.000.0

thành phẩm X

					Đơn vị tính : đồng, cái,đồng/cái
chứng		trích	đơn	nhập kho		Xuất kho		Còn
từ		yếu	giá					lại
số	ngày			SL	ST	SL	ST	SL	ST
		Số dư
		đầu
		tháng	5.000					2.000	10.000.000
			5.000	1.000	5.000.000
		Mua vào	5.000	2.600	13.000.000
			5.000			1.600	8.000.000	1.000	5.000.000

		Xuất ra					15.000.00
			5.000			3.000	0
		CỘNG					23.000.00
		PS		3.600	18.000.000	4.600	0
		số dư
		cuối	5.000					1.000	5.000.000
		tháng

thành phẩm Y

					Đơn vị tính : đồng,méti,đồng/m
chứng		trích	đơn	nhập kho		Xuất kho		Còn
từ		yếu	giá					lại
số	ngày			SL	ST	SL	ST	SL	ST
		Số dư
		đầu
		tháng	1.000					3.000	3.000.000
		Nhập
		vào	1.000	7.000	7.000.000
		Xuất ra	1.000			2.000	2.000.000	2.000	2.000.000
			1.000			6.000	6.000.000
		CỘNG
		PS		7.000	7.000.000	8.000	8.000.000
		số dư
		cuối	1.000					2.000	2.000.000
		tháng

thành phẩm Z

														Đơn vị tính : đồng,kgi,đồng/kg
	chứng						trích				đơn	nhập kho				Xuất kho			Còn
		từ					yếu				giá								lại
	số				ngày							SL		ST		SL	ST		SL		ST
							Số dư
							đầu
							tháng				10.000								700		7.000.000
											10.000	300		3.000.000
							Mua vào				10.000	1.000		10.000.000
							Xuất ra										12.000.00
											10.000					1.200	0		800		8.000.000
							CỘNG										12.000.00
							PS					1.300		13.000.000		1.200	0
							số dư
							cuối				10.000								800		8.000.000
							tháng
	Bài 24 : Mở tài khoản tổng hợp, TK “ Phải thu của khách hàng”:
																Đơn vị tính: đồng
			Tên khách hàng						Số		dư đầu		Phát sinh trong kỳ					Số dư cuối kỳ
									kỳ				Nợ		Có
						A			2.000.000				13.000.000		15.000.000			0
						B			4.000.000				35.000.000		33.000.000			6.000.000
						C			6.000.000						2.000.000			4.000.000
			Cộng						12.000.000				48.000.000		50.000.000			10.000.000

Sổ chi tiết:

				·  Phải thu khách hang A:		Đơn vị tính: đồng
Chứng từ			Diễn giải			Số tiền
						Nợ		Có
			SDĐK		2.000.000
			Bán hang chưa thu tiền		13.000.000
			Thu bằng chuyển khoản					15.000.000
			Cộng số phát sinh		13.000.000			15.000.000

SDCK

0

• Phả i thu của khách hang B:

						Đơn vị tính: đồng
Chứng từ			Diễ n giải			Số tiền
						Nợ		Có
			SDĐK		4.000.000
			Bán hang chư a thu tiền		35.000.000
			Thu bằ ng chuyể n khoản					33.000.000
			Cộng số phát sinh		35.000.000			33.000.000
			SDCK		6.000.000
Phả i thu của		khách hang C:
						Đơn vị tính: đồng
Chứng từ			Diễ n giải			Số tiền
						Nợ		Có
			SDĐK		6.000.000
			Thu bằ ng chuyể n khoản					2.000.000
			Cộng số phát sinh		0			2.000.000
			SDCK		4.000.000

Bài		SỔ CHI TiẾ T CỦA :
25
hàng hóa A					Đơn vị tính : đồng, kg,đồng/kg
chứng		trích	đơn	nhập kho		Xuất kho			Còn
từ		yếu	giá						lại
Số	ngày			SL	ST	SL	ST		SL	ST
		Số dư
		đầu							2.00
		tháng	1.000						0	2.000.000
				8.00	8.000.00
		Mua vào	1.000	0	0
		Xuất ra				7.00	7.000.00		3.00
			1.000			0	0		0	3.000.000

		CỘNG		8.00	8.000.00	7.00	7.000.00
		PS		0	0	0	0
		số dư						3.00
		cuối	1.000					0	3.000.000
		tháng

hàng hóa B

					Đơn vị tính : đồng, kg,đồng/kg
chứng		trích	đơn	nhập kho		Xuất kho			Còn
từ		yếu	giá						lại
Số	ngày			SL	ST	SL	ST		SL	ST
		Số dư
		đầu							1.50
		tháng	1.000						0	1.500.000
		Mua vào
		Xuất ra	1.000			600	600.000		900	900.000
		CỘNG
		PS				600	600.000
		số dư
		cuối	1.000						900	900.000
		tháng

hàng hóa C

					Đơn vị tính : đồng, kg,đồng/kg
chứng		trích	đơn	nhập kho		Xuất kho			Còn
từ		yếu	giá						lại
Số	ngày			SL	ST	SL	ST		SL	ST
		Số dư
		đầu							1.00
		tháng	500						0	500.000
				1.00
		Mua vào	500	0	500.000
		Xuất ra	500			1.20	600.000		800	400.000

						0
		CỘNG		1.00		1.20
		PS		0	500.000	0	600.000
		số dư
		cuối	500						800	400.000
		tháng
hàng hóa D					Đơn vị tính : đồng, kg,đồng/kg
chứng		trích	đơn	nhập kho		Xuất kho			Còn
từ		yếu	giá						lại
Số	ngày			SL	ST	SL	ST		SL	ST
		Số dư
		đầu
		tháng	1.000						500	500.000
		Mua vào	1.000	500	500.000
		Xuất ra	1.000			600	600.000		400	400.000
		CỘNG
		PS		500		600	600.000
		số dư
		cuối	1.000		500.000				400	400.000
		tháng

Bảng các tài khoản tổng hợp :
Tênđối	SDDK		Phát sinh trong kì					SDCK
tượng
	SL	ST	Nhập		Xuất		SL		ST
			SL	ST	SL	ST
Hàng	2000	2000.000	8.000	8.000.00	7000	7.000.00	3000		3.000.000
hóa A				0		0
Hàng	1.500	1.500.00			600	600.000	900		900.000
hóa B		0
Hàng	1.000	5.000.00	1.000	500.000	1.200	600.000	800		400.000
hóa C		0
Hàng	500	500.000	500	500.000	600	600.000	400		400.000
hóa D
Bài 26:

1.NỢ 112 :						500
CÓ 131			:			500
2. NỢ 111:						300
CÓ 131			:			300
3. NỢ 113:						500
CÓ 511:						500
4. NỢ 111 :						400
CÓ 131(D) :						400
5. NỢ 311(B):						500
CÓ 112 :						500
Trả nợ cũ 200 và đưa trước cho B 300 ( sau nghiệ p vụ này B đang thiế u doanh nghiệp
6.NỢ 331:					300)   phải thu
						200
CÓ 131:						200
Tước khi phát sinh nghiệ p vụ này doanh nghiệ p phả i thu củ a A: 200 như ng phả i trả A:
300. Vậy sau khi bù trừ						200(đã thu đã trả ), doanh nghiệ p còn thiế u nợ A là: 100
7. NỢ 331(A):						100
CÓ 111 :						100
8. NỢ 152:						500
CÓ 331(A):						500
Sổ kế toán chi tiết
Tài khoản: Phải thu của khách hàng(131)
Tên người mua A:
Ngày			Chứng từ				Diễn giải	Số tiền
ghi sổ
		Số			ngày			Nợ		Có
							Số dư đầu tháng 1/2008	0
			3				Bán hàng chưa thu tiền	200
			6				Thanh toán bù trừ( đã thu)			200
							Cộng số phát sinh	200		200
							Số dư cuối tháng1/2008	0
Sổ kế toán chi tiết
Tài khoản : Phải thu khách hàng (131)
Tên người mua C
Ngày			Chứng từ				Diễn giải	Số tiền
ghi sổ
		Số			ngày			Nợ		Có
							Số dư đầu tháng 1/2008	500
			1				Khách hàng trả nợ bằng TGNH			500
			3				Bán hàng thu tiền	300
							Cộng số phát sinh	300		500
							Số dư cuối tháng 1/2008	300
Tên ngườ	i mua D:
Ngày			Chứng từ				Diễn giải	Số tiền
ghi sổ
		Số			ngày			Nợ		Có
							Số dư đầu tháng 1/2008	300

			2				Khách hàng trả nợ bằ ng tiể n mặt										300
			4				Khách hàng ứ ng tiề n mặt cho										400
								doanh nghiệp
								Cộng số phát sinh						0			700
							Số dư cuối tháng 1/2008										400
Bả ng kê tình hình thanh toán với người mua
Tài khoả n : Phải thu khách hàng(131) tháng 1/2008
Stt		Tên người					Số dư đầu kỳ			Số phát sinh				Số dư cuối kỳ
		bán hàng
1			A			0				200		200		0
2			B			500				300		500		300
3			C			300				0		700					400
Cộng phát sinh						800				500		1.400		300			400
Sổ kế toán chi tiết
Tài khoản : Phải trả người bán (331)
Tên người bán A
Ngày			Chứng từ						Diễn giải					Số tiền
ghi sổ
			Số	ngày										Nợ			Có
							Số dư đầu tháng 1/2008										300
			6				Thanh toán bù trừ (đã trả)							200
			7				Thanh toán nợ bằng tiền mặt							100
			8				Mua vật liệu chưa thanh toán										500
								Cộng số phát sinh						300			500
							Số dư cuối tháng 1/2008										500

Sổ kế toán chi tiết
Tài khoản : Phải trả cho người bán (331)
Tên người bán B
Ngày	Chứng từ		Diễn giải		Số tiền
ghi sổ
	Số	ngày		Nợ	Có
			Số dư đầu tháng 1/2008		200
	5		Trả người bán bằng TGNH	500
			(200+300)
			Cộng số phát sinh	500	0
			Số dư cuối tháng 1/2008	500

Stt

Tên người

Số dư đầu kỳ

Số phát sinh

Số dư cuối kỳ

	bán hàng
1	A	300	300	500		500
2	B	200	500	0	300
	Cộng phát sinh	500	800	500	300	500

Câu 27

Đơn vị tính :triệ u đồng

• Mở tài khoả n vào đầu tháng 2/20×1

• Định khoả n và phả n ánh vào các tài khoản có lien quan

1. Nợ TK 211 : 30

Có TK 411 : 30

2. Nợ TK 331 : 50

Có TK : 112 :50

3. Nợ TK 111 :20

Có TK 112 : 20

4. Nợ TK 152 : 10

Có TK 111 : 10

5. Nợ TK 331 :20

Có TK 111 : 20

Nợ                       Tiề n mặt 111             Có

	20		(4) 10
	(3) 20
			(5) 20
	10

Nợ         Tiề n gửi ngân hàng 112 Có

180		50 (2)
110		20 (3)

Nợ                                                                Nguyên liệu vậ t liệu 152 Có

140

• 10

150

Nợ          Trả cho người bán 331 Có

90

(2) 50

(5) 20                               ₂₀

Nợ          Nguồ n vốn kinh doanh 411

480

30 (1)

510

Nợ                          TSCD “211”                     có

SDĐK :       300

• 30 SDCK : 330

Bài 28:

1. mở tài khoả n vào đầ u tháng, lậ p định khoả n và phả n ánh vào sơ đồ:

(1) khách hàng trả nợ cho doanh nghiệ p bằ ng tiề n mặ t 300.000đ và bằ ng tiề n gửi

ngân hàng 1.000.000đ
nợ	:	tk tiề n mặt (111) 300000
nợ	:	tk tiề n gửi ngân hàng (112) 1000000
		có:	tk phải thu khách hàng (131) 1300000
(2) chi tiề n mặ t để tạ m ứng cho nhân viên 500.000đ
nợ:		tk tạ m	ứng (141) 500000
		có:	tk tiề n mặt (111) 500000
(3) nhậ p kho 500.000đ nguyên vậ t liệ u và 200.000đ dụ ng cụ nhỏ chư a trả tiền
người bán		tk nguyên vậ t liệu (152) 500000
nợ:
nợ:		tk công cụ, dụ ng cụ (153) 200000
		có:	tk phả i tr ả người bán (331) 700000
(4) vay ngắ n hạ n trả nợ cho người bán 1.000.000đ và trả nợ khoả n phả i trả khác
500000đ		tk phả i trả cho người bán (331) 1000000
nợ:
nợ:		tk phả i trả khác (338) 500000
		có:	tk vay ngắ n hạ n (311) 1500000
(5) rút tiề n gửi ngân hàng về nhậ p quỹ tiề n mặt 300.000đ
nợ:		tk tiề n mặt (111) 300000
		có:	tk tiề n gửi ngân hàng (112) 300000
(6) chi tiề n mặ t để tr ả lương cho công nhân 300.000đ
nợ:		trả người lao động (334) 300000
		có:	tk tiề n mặ t (111) 300000

(7) dùng tiề n gửi ngân hàng để trả nợ vay ngắ n hạn 500.000đ và thanh toán cho

nhà nước 500.000đ

nợ:       tk vay ngắ n hạn (311) 500000

nợ:       tk thanh toán nhà nước (333) 500000

có:         tk tiề n gửi ngân hàng (112) 1000000

(8) nhậ p kho 500.000đ nguyên vậ t liệ u được mua bằ ng tiề n tạ m ứng

nợ:       tk nguyên vậ t liệu (152) 500000

có:         tk tạ m ứng (141) 500000

(9) dùng lãi bổ sung nguồn vốn kinh doanh 1.000.000đ và bổ sung quỹ đầu tư phát

triển          500.000đ

nợ:       tk lợi nhuận chưa phân phối (421) 1500000

có:         tk nguồn vốn kinh doanh (411) 1000000

có:         tk quỹ đầu tư phát triển (414) 500000

(10)               nhận vốn liên doanh một tài sản cố định hữu hình có trị giá 35.000.000đ

nợ:       tk tài sản cố định hữu hình (211) 35000000

có:         tk nguồn vốn kinh doanh (411) 35000000

(11)              chi tiền mặt trả nợ khoản phải trả khác 100.000đ

nợ:       tk phải trả (338) 100000

có:         tk tiền mặt (111) 100000

		(12)			nhậ p kho 100.000đ dụng cụ nhỏ trả bằ ng tiề n gửi ngân hàng
					nợ:		công cụ, dụ ng cụ					(153) 100000
							có:	tiề n gửi ngân hàng (112) 100000
	phản ánh vào các tài khoản:
	nợ			tk tiề n mặt (111)									có
	500000
		(1) 300000					(2) 500000					Nợ tk tiề n gửi ngân hàng				có
		(1) 300000					(2) 300000							Nợ	nguyên vậ t liệu
	8500000						(11) 100000									có
	2
	400000(1)		1000000					(5) 300000
								(7)1000000
		(3) 500000
	81	(8) 500000						(12) 100000
		00000
	50
	Nợ			phải thu khách hàng						có
	1500000						(1) 1300000
	200000
	Nợ				tạ m ứng					có
	500000
		(1) 500000					(8) 500000
	500000

	Nợ		công cụ, dụ ng cụ	có
	900000
(2) 200000
(13)			100
000

1200000

	Nợ	CPSXKDDD		có
	100000				Nợ			hao mòn TSCD		có
100000
							4000000
							4000000

Nợ	vay ngắ n hạn			có
		3000000
(7) 500000			(3) 1500000
		4000000

Nợ  thuế và phả i trả nhà nước					có
(7) 500000		800000
		300000
Nợ	phả i trả khác				có
	700000

• 500000
• 100000

100000

Nợ                        TSCDHH                         có

60000000

• 35000000

95000000

Nợ               phả i trả người bán              có

1200000

(4) 1000000                          (1) 700000

900000

Nợ   phả i trả công nhân viên					có
(6) 300000	300000
	0

Nợ	vốn kinh doanh		có
	63000000

• 1000000
• 35000000

99000000

Nợ	quỹ đầ u tư phát triển			có
	1000000

• 500000

1500000

Nợ	lợi nhuậ n chưa phân phối   có
(9) 1500000		2000000
		500000

Bài 29:

Doanh nghiệ p vay ngắ n hạ n ngân hàng 200, chuyể n vào tài khoả n ngân hàng

Nhậ n nguyên vậ t liệ u do nhà nước cấ p 400, gồm 300 nguyên vậ t liệu chính, 100 nguyên vậ t liệ u phụ

Mua nhiên liệ u 200 bằ ng tiề n mặ t.

Mua vậ t liệ u chính 300 chư a trả người bán.

Chi phí vậ t liệ u phát sinh tăng 900, bao gồm vậ t liệ u chính 700, vậ t liệ u phụ 200.

Chi phí nhiên liệ u phát sinh tăng 100.

Rút 100 tiề n mặ t trả người bán.

Nợ		Tk 152				Có
SD	1.100
(2)		400			900	(5)
(3)		200			100	(6)
(4)		300
SD	1.000
Nợ	Tk 152(VL phụ)   Có
SD		300
(2)		100		200		(5)

Nợ            Tk 152 (VL chính)          Có

SD                     600

• 300 700 (5)
• 300

SD                    500

Nợ	TK 152(Nhiên liệu)  Có
SD		200
	(3)	200		100	(6)

SD

200

SD

300

Nợ                  Tk 111                    Có

SD                400

200 (3)

100 (7)

SD                100

Nợ		Tk 112			Có
SD	300
(1)	200
SD	500
Nợ
		Tk 621			Có
(5)	900

Nợ                    Tk 331                    Có

(7) 100     300 (4)

Nợ	Tk 311				Có
		SD	300
			200		(1)
		SD	500
Nợ
	Tk 627				Có
(6)	100

Nợ			TK 331			Có
					SD: 300
					600 (1)
					SD: 900
BÀI 30:
		1.	Định khoả n các nghiệ p vụ kinh tế phát sinh đầu tháng 6/20×1
		–   Nợ TK”tiề n gởi ngân hàng”					10.000.000đ
			Có TK”phả i trả cho người bán”				10.000.000đ
		–   Nợ TK”nguyên liệ u ,vậ t liệu”					20.000.000đ
			Có TK”nợ phả i trả”				20.000.000đ
		–   Nợ TK”phả i tr ả cho người bán”					5.000.000đ
			Có Tk”tiề n mặt”				5.000.000đ

	–   Nợ Tk”công cụ ,dụng cụ”									1.000.000đ
		Có TK”nợ phả i trả”									1.000.000đ
Bảng CĐKT:
		Tài sản	Số			Nguồn vốn					Số
			tiền								tiền
		Tiề n mặt		5		Phả i trả người bán					21
		Tiề n gửi ngân hàng		20		NVKD					85
		Nguyên vậ t liệu		20
		Công cụ, dụng cụ		1
		TSCĐHH		60
		Tổng cộng TS	106			Tổng cộng NV					106
Bảng CĐTK:
Kí		Tên tk		Số dư đầu kỳ						Phát sinh trong			Số dư cuối kỳ
hiệ										kỳ
u tk
					Nợ			Có		Nợ	Có		Nợ	Có
111	Tiền mặt				10						5		5
112	Tiền gửi ngân hàng				30						10		20
152	Nguyên vật liệu					X				20			20
153	Công cụ, dụng cụ					X				1			1
211	TSCĐHH				60								60
331	Phải trả người bán							15		15	21			21
441	Nguồn vốn kinh doanh							85						85
	Tổng cộng				100			100		36	36		106	106

Bảng tổng hợp chi tiết về khoản nợ phải trả người bán:

Nợ PTNB	Số dư	Phát sinh trong kỳ		Số dư
	đầu kỳ			cuối kỳ
		Nợ	Có
Công ty A	8	8	20	20
Công ty B	5	5		0
Công ty C	2	2	1	1
Tổng cộng	15	15	21	21

Bài 31:
Mở tài khoản:
Nợ			TK “111”			Có
	10.000.000				5.000.000	(3)		Nợ
(4) 12.000.000					10.000.000	(6)				TK “311”							Có
Nợ		7.000.000											27.000.000
			TK “112”			Có							10.000.000			(2)
	20.000.000			6.000.000		(7)							37.000.000
(6) 10.000.000				4.000.000		(8)		Nợ
	20.000.000																Có
										TK “334”
								(3)	5.000.000					5.000.000
Nợ			TK “131”			Có							0.000.000
	15.000.000				12.000.000	(4)		Nợ
										TK “152”							Có
Nợ		3.000.000								5.000.000
			TK “156”			Có	(1)		2.000.000
	30.000.000								7.000.000
(7)	6.000.000							Nợ
	36.000.000																Có
										TK “211”
									40.000.000

• 000.000 85.000.000

Nợ	TK “311”						Có
(2) 10.000.000				20.000.000
(8)	4.000.000	2.000.000					(1)
					8.000.000
Nợ						Có
	TK “411”
				68.000.000
		45.000.000					(5)
		113.000.000

Định khoả n:
1.Mua vậ t liệ u tiề n chư a trả cho người bán 2.000.000đ
	Nợ 152:		2.000.000
		Có 331:	2.000.000
2.Vay ngắ n hạ n ngân hàng trả nợ cho người bán 10.000.000đ
	Nợ 331:		10.000.000
		Có 311:	10.000.000
3.Chi tiề n mặ t trả lương công nhân viên 5.000.000đ
	Nợ 334:		5.000.000
		Có 111:	5.000.000
4.Khách hàng trả nợ thu bằ ng tiề n mặt 12.000.000đ
	Nợ 111:		12.000.000
		Có 131:	12.000.000
5.Được cấ p một tài sả n cố định hữu hình, nguyên giá 45.000.000đ
	Nợ 211:		45.000.000
		Có 411:	45.000.000
6.Đem tiề n mặ t gửi vào ngân hàng 10.000.000đ
	Nợ 112:		10.000.000
		Có 111:	10.000.000
7.Mua hàng hóa 6.000.000đ, thanh toán bằ ng tiề n gửi ngân hàng
	Nợ 156:		6.000.000
		Có 112:	6.000.000
8.Dùng tiề n gửi ngân hàng trả nợ cho người bán 4.000.000đ
	Nợ 331:		4.000.000
		Có 112:	4.000.000
			Bả ng cân đối tài khoả n cuối kỳ
				(Đơn vị tính:1000đ)
Số tài		Tên tài khoản		Số dư đầu kỳ			Số phát sinh			Số dư cuối kỳ
khoản
				Nợ	Có		Nợ		Có	Nợ	Có
111		Tiề n mặt		10.000			12.000		15.000	7.000
112		Tiề n gửi ngân hàng		20.000			10.000		10.000	20.000
131		Phả i thu củ a khách hàng		15.000					12.000	3.000
152		Nguyên liệ u, vậ t liệu		5.000			2.000			7.000
156		Hàng hóa		30.000			6.000			36.000
211		Tài sản cố định hữu hình		40.000			45.000			85.000
311		Vay ngắ n hạn			27.000				10.000		37.000
331		Phả i trả cho người bán			20.000		14.000		2.000		8.000
334		Phả i trả người lao động			5.000		5.000				0
411		Nguồn vốn kinh doanh			68.000				45.000		113.000
		Tổng cộng:		120.000	120.000		94.000		94.000	158.000	158.000

Bả ng cân đối kế toán cuối kỳ

(Đơn vị tính:1000đ)

Tài sản	Số tiền	Nguồn vốn	Số tiền
Tiề n mặt	7.000	Vay ngắ n hạn	37.000
Tiề n gửi ngân hàng	20.000	Phả i trả người bán	8.000
Phả i thu người mua	3.000	Phả i trả người lao động	0
Nguyên liệ u, vậ t liệu	7.000	Nguồn vốn kinh doanh	113.000
Hàng hóa	36.000
Tài sả n cố định	85.000	Tổng nguồn vốn
Tổng tài sản	158.000		158.000

Bài 32

Tìm x:

Tổng nguồn vốn = 5540triệu đồng

Tổng tài sản = 470 + x

Mà: tổng tài sản = tổng nguồn vốn

• x = 5070

1. Định khoản:
   • Nợ TK 152 “NLVL”: 25

Có TK 331 “PTNB”: 25

(2)         Nợ TK 112 “TGNH”: 32

Có TK 131 “PTCKH”: 32

(3)         Nợ TK 155 “Thành phẩm”: 3

Có TK 154 “SP dở dang”:3

(4)         Nợ TK 431 “Quỹ khen thưỏng”:2

Có TK 334 “PTCNV”: 2

(5)         Nợ TK 211 “TSCĐHH”: 70

Có TK 341 “VDH”: 70

(6)         Nợ TK 144 “Cầm cố, ký quỹ”: 3

Có TK 111 “Tiền mặt”: 3

(7)         Nợ TK 334 “PTCNV”:2

Có TK 111 “Tiền mặt”: 2

(8)         Nợ TK 333 “PNCNN”: 22

Nợ TK 331 “PTNB”:40

Có TK 112 “TGNH”: 62

(9)         Nợ TK 112 “TGNH”: 60

Có TK 441”NVKD”:60

Sơ đồ:

Nợ                  TK152                     Có

162

25

187

Nợ                   TK 112                Có

62 (8)

	Nợ		TK 131		Có
	47			32	(2)
15

Nợ               TK 155                   Có

45

3

48

Nợ                TK 331               Có

53

(8)  40                   (1)

38

Nợ              TK 341                  Có

330

70  (5)

400

Nợ		TK		334		Có
(7)	2				5
				2		(2)
				5

Nợ            TK 333               Có

(8) 22

22

0

 

Nợ	4	TK	154	Có
			3	(3)
	1

Nợ            TK 211              Có

5070

• 70

5140

Nợ            TK 144                  Có

0

3

3

Nợ            TK 441           Có

5000

60 (9)

5060

Nợ		TK		431Có
(4)	2				14
				12

	Nợ		TK 111			Có
	8			3	(6)
3				2	(7)

Bả ng cân đối tài khoản tháng 01/ 20×2:						Đơn vị tính: triệ u đ ồng
Số	Tên TK			Số dư ĐK			Số PS		Số dư CK
TK				Nợ	Có		Nợ	Có	Nợ		Có
152	1.	NLVL		162			25		187
112	2.	TGNH		112			92	62	142
131	3.	PTCKH		47				32	15
155	4.	Thành phẩm		45			3		48
154	5.	Sả n phẩ m dở dang		4				3	1
211	6.	TSCĐHH		5070			70		5140
144	7.	Cầ m cố, ký quỹ , ký cược		0			3		3
111	8.	Tiề n mặt		8				5	3
213	9.	Bằ ng phát minh sang chế		90					90
3	10. Tạ m ứng			2					2
141	11.		Phả i trả người bán		53		40	25			38
331	12.		Vay dài hạn		330			70			400
341	13.		Phả i trả công nhân viên		5		2	2			5
334	14.		Phả i n ộp cho nhà nước		22		22				0
333	15.		Nguồn vốn kinh doanh		5000			60			5060
441	16.		Quỹ khen thưởng		14		2				12
431	17.		Vay ngắ n hạn		110						110
311	18.		Lợi nhuậ n chư a phân phối		6						6
421
	Tổng cộng			5540	5540		259	259	5631		5631

---

Tải xuống tài liệu học tập PDF miễn phí

 Tải Xuống Tại Đây  

---